Содержание:

  1. Какие виды налогов оплачивают юридические и физические лица?
  2. Понятие о неуплате налогов и ответственность
  3. Ответственность за неуплату
  4. Возможна ли уголовная ответственность?

Какие виды налогов оплачивают юридические и физические лица?

Налогообложение населения отличается от уплаты налогов юридическими лицами. Как правило, физические лица оплачивают налоги на имущество и прибыль. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) платит работодатель, но этот сбор за сдачу помещения в аренду должен оплатить арендодатель. Таким образом, в некоторых случаях граждане могут оплачивать НДФЛ. Среди других обязательных налогов, можно выделить:
 

  • транспортный;
  •  

  • земельный;
  •  

  • имущественный.

 

Каждый владелец недвижимости или другой собственности должен платить налоги на это имущество. После обращения ФНС (Федеральная Налоговая Служба) за каждым гражданином закрепляется личный кабинет и счет, на который ежемесячно должны поступать платежи. Уведомления о начислении налогов приходят на почту по месту прописки. Если гражданин не обращается в налоговую с соответствующим заявлением — письма приходить не будут, но от уплаты взносов он не освобождается.

Узнать о начислении задолженности перед ФНС можно в личном кабинете на сайте этого учреждения.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то налоговая нагрузка на них больше. Каждый работодатель обязан уплачивать подоходный налог за каждого рабочего и в том числе за себя. Среди основных налогов, которые платят ООО, ИП и юридические лица можно выделить:
 

  • налог с доходов;
  • В зависимости от системы налогообложения сумма такого платежа может варьироваться. Множество небольших ИП и ООО выбирают упрошенную систему налогообложения (УСН), которая предусмотрена законом «О развитии малого и среднего бизнеса».

     

  • транспортный и земельный налог (оплачивается в том случае, когда бизнес располагает землей или автотранспортом);
     

  • страховые взносы;
  •  

  • НДС и НДФЛ на каждого сотрудника предприятия, в том числе владельца.

 

Штраф за неуплату налогов в 2018 не поднимется, но контроль доходов юридических и физических лиц со стороны НС значительно ужесточится. Это обусловлено необходимостью регистрации всех торговых точек и приобретением кассовых аппаратов частными предпринимателями.

Понятие о неуплате налогов и ответственность


В Налоговом Кодексе РФ прописаны основное определение термина «неуплата налогов», которое включает:
 
1. Внесение платежей не в полной сумме.
 
2. Отказ от внесения оплаты полностью.
 
3. Самостоятельный подсчет налогов, который приводит к задолженности.
 
4. Сдача отчетности позже назначенного срока.
 
5. Уменьшение базовых налогов.
 
Под базовыми подразумеваются те налоги, которыми облагаются все граждане. К таковым относится налоговая ставка на прибыль, в том числе сумма от сдачи квартиры физическим лицом.

Ответственность за неуплату

Каждый налог предусматривает определенные санкции по отношению к налогоплательщику. Уклонение от перечисления процента прибыли может повлечь за собой неприятные последствия:

• штрафы;
• пени;
административные и уголовные наказания;
• взыскания в судебном порядке.

Стоит отметить, что неуплата определенных налогов может привести к различным последствиям:
 
1. Налог на прибыль.

Ответственность:
 

  • пеня 5% от суммы налога, через 180 дней после неуплаты — 30%, а с 181 каждый месяц будет начисляться сумма в размере 10% от задолженности;
  •  

  • штраф в размере 20% от задолженности.

Если налоговая получит доказательства об умышленной неуплате — на сумму задолженности будет начислен штраф в размере 40%.

2. Налог от сдачи квартиры в аренду.
Ответственность: все граждане, которые сдают квартиру в аренду обязаны регистрировать договора передачи квартиры во временное пользование. Согласно этому договору арендодатели обязаны платить в казну НДФЛ в размере 13%. При необходимости гражданин может запросить предоставление налогового вычета по этим взносам.
 
3. Транспортный налог.
Налог на имущество физических лиц включает в себя и транспортный налог. Эти взносы оплачиваются ежемесячно при направлении письма из налоговой службы. На перечисление средств налогоплательщик имеет 1 год с даты получения уведомления. Налогообложению подлежат лодки, морские, речные суда, грузовой транспорт, пассажирские средства передвижения, с/х техника и транспорт, который находится в розыске.
Ответственность: пеня, которая пропорциональна количеству просроченных дней, направление иска в суд о наложении ареста на имущество и транспорт.
 
4. Налог на землю.
 
Этот налог не имеет фиксированной ставки, варьируется в зависимости от региона страны. За каждый день после просрочки начисляется пеня, а также изымается штраф от 20 до 40% от суммы налога.

Если налогоплательщик получил уведомление о необходимости уплаты земельного сбора, но не стал переводить деньги в налоговую ВНС может рассчитывать эти действия как умышленное уклонение. Таким образом, на гражданина налоговая служба может подать в суд, но взыскать задолженность НС сможет только после решения судьи.

Все эти виды ответственности действуют как для юридических, так и для физических лиц. Схема, которая предусматривает закрытие бизнеса после 3-х лет от её создания и открытие новой также карается законом и предусматривает ответственность.

Возможна ли уголовная ответственность?


Начисление пени и штрафов относятся к административной ответственности, которая не приносит значительного ущерба для человека или компании. При этом, уклонение от неуплаты налогов карается законом, а именно статьей 198 УК РФ. Эта ответственность наступает после начисления ФНС суммы задолженности свыше 600 тыс. рублей и в особо крупных размерах — свыше 3-х миллионов рублей. Законодательством предусмотрены штрафы за уклонение таких податей, а также лишение свободы от нескольких месяцев до трех лет. При обнаружении правоохранительными органами других нарушений закона гражданином или компанией — срок лишение свободы может значительно увеличится до 7-10 лет. Если уголовная ответственность наступает второй или третий раз, но в предыдущий раз решением суда было принято выплатить штраф, то в последующий суд может присудить лишение свободы.

Если лицо впервые нарушает закон о налогообложении и дело доходит до судебного разбирательства — оно может быть закрыто без суда в случае погашения всей задолженности. Такое решение ситуации возможно только если гражданин раньше не привлекался к уголовной ответственности и готов погасить долг.

В судебном разбирательстве также учитываются следующие смягчающие обстоятельства:
 

  • болезнь налогоплательщика;
  •  

  • нестандартные ситуации, которые привели к возникновению долга;
  •  

  • истечение срока давности по задолженности;
  •  

  • непреднамеренная неуплата (отсутствие предупреждения об оплате).

 

Стоит отметить, что ФНС достаточно быстро передает дела об уклонении от уплаты налогов, поэтому срок давности задолженности истекает в редких случаях. Со дня начисления штрафа срок давности составляет 3 года.